Власти повышают налоги для населения и бизнеса. Сколько заплатят россияне за «социальную справедливость» — и почему она все равно не наступит? И не потратят ли собранные триллионы на войну?

Мы впервые опубликовали этот материал 29 мая, когда Минфин раскрыл основные параметры реформы, и обновили 10 июля — после того, как законопроект прошел три чтения в Госдуме.

Государственная дума 10 июля приняла в третьем, окончательном, чтении поправки, которые вводят повышенные ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и ставки налога на прибыль для предприятий. Эту налоговую реформу еще в феврале объявил Владимир Путин, оглашая послание Федеральному собранию. Российские власти называют эти меры «совершенствованием налоговой системы», но по сути это увеличение налоговой нагрузки для физических лиц с доходами от 200 тысяч рублей в месяц и для бизнеса. Новые ставки будут действовать с 2025 года. Это главные изменения, но вырастут и некоторые другие налоги для предприятий.

Начнем со ставок НДФЛ. Они вырастут для всех людей с доходами от 200 тысяч рублей в месяц. Вот как они изменятся:

• Люди с доходами от 2,4 миллиона до пяти миллионов рублей в год (то есть от 200 тысяч до 417 тысяч рублей в месяц) будут платить НДФЛ по ставке 15% вместо нынешних 13%.
• При доходе от пяти миллионов до 20 миллионов рублей в год (от 417 тысяч до 1,7 миллиона в месяц) ставка увеличится до 18% вместо нынешних 15%.
• Доходы от 20 до 50 миллионов рублей в год (от 1,7 до 4,17 миллиона в месяц) будут облагаться по ставке 20% вместо 15%
• Ставка для доходов свыше 50 миллионов рублей в год (от 4,17 миллиона в месяц) составит 22% вместо все тех же 15%.

Есть, и не все они плохие! По более высокой ставке налог будет платиться не со всего дохода, а с его превышения над минимальным уровнем. Например, при доходе 250 тысяч рублей в месяц (три миллиона рублей в год) НДФЛ составит 13% для первых 2,4 миллиона и 15% для 600 тысяч сверх этого порога. То есть люди с такими доходами заплатят 402 тысячи рублей НДФЛ в год вместо нынешних 390 тысяч по единой ставке 13%.

Для тех, чьи доходы меньше 2,4 миллиона рублей в год, ничего не изменится — ставка НДФЛ по-прежнему составит 13%.

Следует иметь в виду, что речь идет именно о доходе, а не только о зарплате. Но для «пассивных доходов» от депозитов, дивидендов по акциям и от других ценных бумаг предусмотрен особый порядок: максимальная ставка по-прежнему составит 15% для всех любых поступлений такого рода сверх порога в 2,4 миллиона рублей в год, пишет РБК.

Доходы от предпринимательской деятельности (для индивидуальных предпринимателей и самозанятых) будут облагаться по прежним ставкам — в налоговую базу для расчета НДФЛ такие заработки не входят.

Налог на прибыль для предприятий вырастет с нынешних 20 до 25%. Часть предприятий лишится действующих налоговых льгот. Так, по данным «Ведомостей», IT-компании с 2025 года будут платить налог на прибыль по ставке 5% вместо нынешнего 0% (налог на прибыль для отрасли обнулили весной 2022 года в качестве «антисанкционной» поддержки).

Для некоторых отраслей отдельно повысят налог на добычу полезных ископаемых: в добыче железа — на 15%, в производстве минеральных удобрений — сразу в 2–2,3 раза.

Пострадают от «совершенствования налоговой системы» и некоторые предприятия малого бизнеса: компании с оборотом свыше 60 миллионов рублей в год, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), теперь будут обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС), от которого ранее были освобождены. По оценке Минфина, из всех предприятий на УСН в стране обложение НДС коснется лишь чуть более 3%.

Реформой при этом предусмотрены и некоторые «пряники» малому бизнесу: например, порог доходов для применения УСН будет повышен с 265,8 миллиона рублей до 450 миллионов, а для предприятий, применявших «дробление» бизнеса ради снижения налоговой нагрузки, будет проведена налоговая амнистия.

Самым ощутимым для бизнеса будет довольно значительное повышение налога на прибыль. Так, аналитики брокерской компании БКС оценили эффект от этого решения в снижении чистой прибыли и дивидендов российских публичных компаний на 6,3%. Падения ожидаемой прибыли и денежных потоков торгующихся на бирже предприятий ожидают и аналитики инвестиционного банка «Синара». Правда, в БКС оговариваются, что «это не первый раз, когда разговоры о ставке налога в 25% появляются в информационном поле, поэтому, возможно, ее эффект уже отражен в ценах акций».

По расчетам аналитиков «Тинькофф Инвестиций», российские компании из-за роста налога на прибыль теряют 3–8% справедливой капитализации в зависимости от отрасли:

• нефтегаз: 4–6%;
• потребительский сектор: 4–6%;
• IT и медиа: 3–6%;
• металлургия: 5–8%;
• банки: 3–6%.

Не кончились, но дополнительные доходы российскому бюджету не помешают. Тем более что поступления от нефти и газа, основной источник пополнения российского бюджета, сокращаются. По оценкам Минфина (их приводит РБК), повышение налога на прибыль даст дополнительные 1,6 триллиона рублей в 2025 году, увеличение НДФЛ для высоких доходов — еще 533 миллиарда.

Но и это не все: с учетом отмены части льгот для малого бизнеса в общей сложности бюджет в следующем году дополнительно должен получить 2,5 триллиона рублей.

Это существенная сумма. Например, если исходить из параметров действующего закона о бюджете, то таких поступлений хватило бы, чтобы покрыть дефицит федерального бюджета и на 2024, и на 2025 год. Или профинансировать примерно четверть расходов по статье «Национальная оборона» — именно так в российском бюджете называется основная часть военных трат.

Кроме того, в последнем послании Федеральному собранию Владимир Путин объявил о множестве новых расходов бюджета — на модернизацию ЖКХ, дороги и аэропорты, школы и детские сады, зарплаты учителям, запуск космических спутников и многое другое. Минфин предварительно оценивал, что все перечисленное обойдется бюджету как минимум в один триллион рублей в год.

Точно это неизвестно. Власти заявляют, что направят дополнительные средства на «социальные цели». Так, министр финансов Антон Силуанов, выступая на парламентских слушаниях по налоговой реформе, обещал, что поступления от повышенных налогов пойдут на «решение важнейших для людей задач». Решить их, по мнению главы Минфина, должны национальные проекты «Семья», «Продолжительная и активная жизнь», «Молодежь России», социальные выплаты и другие социальные расходы.

Силуанов также упоминал опыт сборов от действующего повышенного НДФЛ для доходов свыше пяти миллионов рублей в год — они идут в государственный фонд «Круг добра», который должен помогать детям с орфанными заболеваниями.

Повышенные в ходе этой реформы налоги и правда будут собираться по похожу принципу. Повышенные сборы НДФЛ направят в федеральный бюджет, хотя это важный для региональных бюджетов налог. Регионы по-прежнему будут зачислять себе сборы по ставке 13%, а все что свыше — заберет федеральный центр. Но никаких обязательств направить эти сборы на «социальные цели» у Минфина нет: деньги поступят в общий котел федерального бюджета.

Аналогично и с повышенным налогом на прибыль. Сейчас он распределяется между регионами и федеральным центром: в региональные бюджеты зачисляются сборы от 17 процентных пунктов из общей ставки в 20%, оставшееся идет в федеральный бюджет. От повышения налога на прибыль регионы не выиграют — дополнительные 5 процентных пунктов заберет федеральный центр и распорядится этими средствами на свое усмотрение.

Наверняка мы этого не знаем. Поскольку деньги поступят в общий котел, нельзя будет с уверенностью сказать, что повышенные этой реформой налоги пошли на ту или иную расходную статью.

Точно понятно одно: любые дополнительные доходы бюджета в конечном счете облегчают ведение войны. Чем больше в бюджете денег, тем проще наращивать военные расходы, при этом отвлекая меньше ресурсов от других целей вроде социальной сферы или поддержки экономики.

Власти и пропагандисты обещают, что так и будет, но это, мягко говоря, оптимистичная оценка.

• Во-первых, реформа не затронет доходы от дивидендов по акциям, банковских вкладов и ценных бумаг — максимальная ставка для них составит 15%. Но богатые и сверхбогатые люди зарабатывают основную часть денег именно от таких источников, а не из зарплаты, отмечает главный экономист Bloomberg по России Александр Исаков в личном телеграм-канале.
• Еще одна проблема — из-за инфляции и ускорившегося с началом войны роста номинальных зарплат под повышенные ставки будут попадать все больше людей, напоминает в комментарии The Bell научный сотрудник Берлинского центра Карнеги по изучению России и Евразии Александра Прокопенко. Причем, скорее всего, порог зарплат с годами не будет индексироваться на инфляцию, сообщает телеграм-канал Faridaily со ссылкой на высокопоставленного сотрудника Минфина.
• Кроме того, для снижения неравенства важно не только повышать нагрузку на более обеспеченных, но и значимо сокращать ее для людей с низкими доходами. Последнего в планах Минфина пока нет. Для наименее обеспеченных россиян предусмотрены лишь новые налоговые вычеты и льготы, но не обнуление НДФЛ, как когда-то предлагал даже глава ВТБ Андрей Костин.

По оценкам Минфина, платить НДФЛ по более высоким ставкам будут 3,2% граждан РФ трудоспособного возраста, то есть примерно два миллиона человек. При этом в их число не войдут участники войны в Украине с их высокими зарплатами и социальными выплатами: на парламентских слушаниях по налоговой реформе 23 мая Силуанов в ответ на просьбу спикера Госдумы Вячеслава Володина пообещал, что военных прогрессивная шкала не коснется.

Неизвестно, какие данные использовал Силуанов, говоря о двух миллионах россиян. Если министр исходил из численности людей с высокими среднедушевыми доходами, которых подсчитывает Росстат, то в реальности плательщиков может оказаться больше. Дело в том, что Росстат считает среднедушевые доходы на члена семьи, включая детей и пенсионеров, а в реальности взрослые трудоспособного возраста могут иметь более высокий заработок. Точные данные о численности таких людей в РФ недоступны в открытых источниках.

Но главная проблема в том, что нынешняя налоговая реформа все же коснется всех россиян, а не только тех, у кого высокие доходы или собственный бизнес. Увеличение налоговой нагрузки чаще всего вредит экономическому развитию. «А рост налогов на доходы и прибыль имеет самое негативное влияние на темпы роста, инвестиции, потребление и экономическую активность в целом», — объяснял «Медузе» специалист по бюджету и налогам, ранее работавший в России. Сейчас быстрый экономический рост в РФ обеспечивают повышенные расходы бюджета, в первую очередь военные. Но долгосрочный рост невозможен без частных инвестиций и доверия к экономической политике властей.